Налоговый аудит: зачем нужен, что в него входит и как проводится?

Возможностями профессионального налогового аудита и экспертизы можно в полной мере воспользоваться, чтобы избежать различных проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность компании. В случае необходимости экспертами оказывается бесплатная консультация по оказанию подобных услуг. Дополнительной возможностью является предварительное бесплатное рассчитывание стоимости проведения аудита посредством выполнения всего 5 шагов онлайн.

Для правильной подготовки к налоговой проверке, приведения в порядок документации, инструкта сотрудников и прочих важных моментов, желательно обратиться за консультативной помощью. Информацию о возможностях консультации и ее стоимости можно также узнать у экспертов.

Защита интересов компании при оспаривании решений налоговых органов на досудебной и судебной стадиях может быть обеспечена сопровождением налоговых проверок. Это эффективный способ сократить риск санкций и оштрафования. Дополнительно, воспользовавшись бухгалтерским и налоговым консультированием, можно осуществлять оптимизацию расходной части, ожидать предоставления льгот и т.д. Подробнее о возможностях данной услуги вы также можете узнать у наших экспертов.

Аудит со стороны налоговых органов не является приятным моментом для компании. Однако, проведение независимой внутренней проверки в виде добровольного налогового аудита может помочь вам заранее выявить и исправить все неточности в документах, чтобы избежать штрафов.

Зачем предприятию нужен налоговый аудит

Как правило, налоговый аудит представляет собой проверку финансовой документации с целью того, чтобы убедиться в ее соответствии налоговому законодательству. Она осуществляется представителями компании-поставщика или независимым аудитором, который выполняет задачи в части мониторинга начисления и уплаты налогов, составления и ведения соответствующей отчетности, оценки рисков и консультирования в области налогообложения. Основная цель налогового аудита - защита клиента от возможных штрафов и санкций за нарушение законодательства в этой области, а также исключение возможности переплаты. Эксперты, занимающиеся проверкой налогообложения, осматривают бухгалтерскую отчетность и находят там любые неточности, которые могут противоречить законодательству. Эти ошибки могут возникать не только из-за неопытности бухгалтеров, но и из-за частых изменений в налоговом законодательстве.

Налоговый аудит необходим тем компаниям, которые работают в разных сферах и имеют большой объем документооборота, который часто приводит к ошибкам в расчетах. Кроме того, налоговый аудит может быть полезен для компаний, имеющих холдинговую структуру или многоуровневую структуру владения. Средние и малые компании также используют налоговый аудит с целью оптимизировать свои системы отчислений.

Очень важно проводить налоговый аудит вовремя. Корректировка отчетности перед налоговым аудитом может избавить компанию от многих проблем. Кроме того, возврат переплаченных денег будет возможен только в течение трех лет после уплаты, так что своевременность услуги налогового аудита существенно определяет ее эффективность. В качестве еще одного случая, в котором налоговый аудит целесообразен, можно назвать ситуацию с заменой главного бухгалтера или специалиста, отвечающего за составление деклараций и осуществление платежей.

Инициативный налоговый аудит предприятия - услуга, которая может быть проведена по желанию компании (но не освободит ее от проверки должностными лицами). Однако для крупных компаний она может быть важной, поскольку может значительно снизить расходы. Примеры экономии для компании, которые могут быть достигнуты благодаря проведению инициативного налогового аудита, мы приведем далее.

Результаты аудита налогообложения: выгода для предприятия

Размер экономии, которую может получить предприятие благодаря налоговому аудиту, невозможно предсказать точно: ошибки в отчётности различны. Тем не менее, несколько примеров успешного аудита налогообложения прибыли могут показать общую картину.

Например, при аудите правильности налогообложения у крупного поставщика сырья возникло противоречие с налоговой инспекцией, которая требовала доначисления в связи с претензиями к подрядчику клиента. Клиент не согласился с решением инспекции и обратился к компании-аудитору. В результате проведённого обжалования клиент смог сохранить 10 миллионов рублей благодаря возмещению судебных расходов в размере 300 тысяч рублей. Расходы на аудит составили 950 тысяч рублей, ROI оценивается в 985%.

Однако аудит налогообложения может не только помочь сберечь деньги, но и вернуть их.

Например, компания-производитель мебели, поставляющая 40% своей продукции за границу, имела право на возврат НДС. Однако возвратить этот налог ей не удалось. Компания обратилась за помощью в аудиторскую компанию. В результате судебного разбирательства было возвращено 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.

Одной из важных задач аудита налогообложения малых компаний является оптимизация затрат.

Компания-аудитор помогла крупному технопарку оптимизировать распределение НДС между видами деятельности, выявив переплату свыше 30 млн рублей за три года. Предложенная компанией структура распределения суммы затрат снизила расходы клиента.

Из этих примеров видно, что налоговый аудит является выгодной процедурой и окупается после её проведения. Однако для максимальной эффективности необходимо подобрать тип аудита, который подойдёт компании в данной ситуации и учитывает специфику бизнеса.

Какие бывают виды налогового аудита?

Существует три основных вида налогового аудита - комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит, осуществляемый по итогам года, проверяет всю налоговую отчетность. Тематический аудит фокусируется на конкретной налоговой отчетности за выбранный период, в то время как структурный аудит просматривает декларации по отдельным налогам, те, которые компания платит по месту нахождения подразделений.

Комплексный аудит может требовать значительных затрат времени и финансовых ресурсов, особенно для клиента. Тем не менее, он может быть полезным для клиента, который готовится к плановой проверке налоговой инспекции. Кроме того, он может помочь выявить тенденции затрат и развить систему их оптимизации.

Тематический аудит может быть более оперативным и позволяет клиенту углубиться в детали отчетности, выявить слабые места.

Структурный аудит наиболее подходит для предприятий с разветвленной структурой, позволяя охватить всю систему налогообложения предприятия и сбалансировать налоговую нагрузку на подразделения.

Кроме того, есть такой вид услуги, как экспресс-аудит. Это своего рода объединение комплексного и тематического аудита, предоставляющее экспертизу всей налоговой отчетности в короткие сроки. Этот вид аудита может быть полезен, если компания-клиент желает приобрести другую компанию или ее часть, где требуется оценить все налоговые риски или риски в конкретном направлении деятельности компании, выставленной на продажу.

Методика проведения аудита налоговых обязательств состоит из двух этапов.

Первый этап — это предварительная оценка действующей системы налогообложения. На данном этапе акцент делается на оценку эффективности системы и возможности ее оптимизации.

Второй этап — проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды.

Общая методика проведения аудита включает несколько видов работ. В первую очередь, необходимо проанализировать правильность учета налоговых обязательств, включая налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на доходы физических лиц. Помимо этого, необходимо проверить правильность учета доходов и расходов, которые могут влиять на налоговые отчисления. Также важно проанализировать правильность расчета и уплаты налогов с заработной платы сотрудников и налогов на имущество организации.

Следует отметить, что проведение аудита налоговых обязательств является необходимым для контроля за правильным использованием бюджетных и внебюджетных средств, а также для выявления нарушений законодательства в области налогообложения.

Оценка налогообложения: что делают аудиторы

При проведении первого этапа аудиторы выполняют следующие задачи:

• выявление факторов, влияющих на налоговые показатели;
• проверку методики расчета налоговых платежей;
• юридическую экспертизу внутренней структуры компании;
• диагностику документооборота и работы отделов, ответственных за налоговые платежи;
• расчет налоговых показателей, применяемых в компании.

Результаты этой работы позволяют специалистам понять специфику бизнеса и оценить возможные нарушения законодательства, а также выявить проблемные зоны. Оценка, в зависимости от размера и объема документооборота компании, может занять от 1 до 1,5 часов.

Проверка правильности налоговых отчислений - важный этап в деятельности любого бизнеса. При этом, необходимо провести анализ налоговых деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок по авансовым платежам, налоговый аудит по НДФЛ и другие процедуры. Обычно, подобная проверка не занимает более пяти рабочих дней на один налог, но при многоступенчатой или разветвленной структуре бизнеса, этот срок может быть увеличен.

По результатам анализа, возможно, будут выявлены недочеты в системе налогообложения, серьезнее которых могут быть исправлены только с помощью внедрения новых порядков налогообложения. Также, в результате данного этапа, будут предложены варианты оптимизации налоговых отчислений, что позволит существенно сократить затраты на уплату налогов.

Поскольку каждое предприятие имеет свою специфику бизнеса, то и аудит налогообложения выполняется с учетом особенностей данной сферы деятельности. Так, если речь идет о добыче полезных ископаемых в РФ, то компания должна уплатить множество налогов, размер и процедура уплаты которых зависят от ресурса - нефти, металлов, минералов и других. В этом случае ошибки, как правило, связаны с адвалорными и специализированными ставками.

Неверная составление налоговой базы, неправильное применение налоговых льгот или простые математические ошибки могут стать причиной нарушений в уплате налога на прибыль. А применение НДС к вычету, а также схемы по уклонению от уплаты могут привести к ошибкам при начислении НДС.

Уплата транспортных взысканий может оказаться ненужной, поскольку на некоторые виды транспорта налог не распространяется. Недочеты в имущественных платежах могут возникнуть из-за неправильно составленных договоров аренды. Аудиторы осуществляют проверку юридической точности договоров и выявляют недочеты как со стороны клиента, так и со стороны контрагента.

Частые изменения в налоговой правовой базе и толковании действующих законов могут вызвать проблемы для компаний, и поэтому налоговый аудит может стать способом избежать возможных санкций. Кроме того, правильно проведенный аудит может помочь компании не только выявить существующие переплаты, но и предотвратить риск их возникновения в будущем.

Кто занимается налоговым аудитом?

Выбор провайдера услуг налогового аудита может быть непростым из-за разнообразия компаний и частных консультантов, которые предлагают эти услуги. В большинстве случаев, при выборе провайдера, ключевыми критериями являются цена и сроки выполнения работ. Однако только профессионалы, обладающие необходимым опытом и успешным опытом работы, а также знаниями актуального законодательства и судебной практики, могут обеспечить качественный налоговый аудит. Они также должны быть в состоянии быстро решать любые проблемы, которые могут возникнуть в процессе работы. Одной из таких компаний является КСК групп, которая предлагает услуги обязательного, инициативного и экспресс-аудита, бухгалтерского и налогового консалтинга, международного налогового планирования и предоставления поддержки во время налоговых проверок. КСК групп заняла третье место в области налогового консалтинга в рейтинге RAEX («Эксперт РА») за 2015 год, что подтверждает высокое качество ее услуг. Обратившись к таким профессионалам, вы сэкономите свое время и деньги.

Фото: freepik.com