Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

В России все валютные расчеты, которые проводятся в иностранной валюте, подчиняются Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года, а также статье 317 Гражданского кодекса РФ. В этих документах содержится информация о законном порядке выполнения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также о других особенностях валютных платежей.

Нюансы процедуры расчетов в иностранной валюте между резидентами

Законодательство РФ не запрещает резидентам открывать валютные счета в банках, однако безналичные валютные операции между резидентами запрещены, согласно пункту 1 статьи 9 Закона №173-ФЗ. Однако, в этой же статье предусмотрены исключения, когда возможны расчеты в иностранной валюте между резидентами. Эти ситуации достаточно многочисленны:

1. Перечисление средств в рублях с зарубежного счета одного резидента на счет другого резидента в российском банке либо с местного счета на зарубежный счет второго резидента.
2. Перевод средств с зарубежного счета одного резидента на зарубежный счет другого резидента.
3. Проведение резидентами-юридическими лицами операций в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Это включает в себя заработные выплаты сотрудникам, работающим в представительствах за рубежом, а также оплату командировочных расходов работникам таких филиалов в случае командировки в страну с представительством или в любую другую страну.
4. Покупка товаров в магазинах дьюти-фри, продажа товаров или оказание услуг во время путешествия вида транспорта за рубежом.
5. Уплата различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
6. Перевод валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, и размер перевода не превышает $5000 или эквивалент в рублях по курсу Центробанка России.
7. Перевод иностранной валюты с зарубежных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
8. Перевод средств между физическими лицами-резидентами, связанный с тесными родственными связями, например, супругами.
9. Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
10. Операции, связанные с получением валютных ценностей в порядке наследования.
11. Перевод валютной заработной платы в дипломатические представительства на счета физических лиц-резидентов, работающих там.

В законе указаны 30 пунктов, которые позволяют производить валютные переводы между резидентами. Валютными резидентами РФ являются все граждане России, за исключением тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда в РФ. Однако, при визите в Россию даже на один день, непрерывность данного периода нарушается, и человек становится валютным резидентом.

Ответственные органы контролируют валютные операции, которые проводят юридические лица, и требуют обязательного валютного контроля. При оформлении расчетных документов необходимо указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл операции. Отсутствие соответствующей информации может послужить причиной отказа в осуществлении валютного перевода. Если валютный перевод проводит юридическое лицо, то требуется предоставление соответствующих документов (счетов-фактур, договоров, контрактов, инвойсов и т. д.), на основании которых производится валютный перевод.

В соответствии со статьей 6 закона №173-ФЗ, на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ практически не распространяются ограничения, за исключением операций, которые могут вызвать серьезное сокращение золотовалютных резервов страны или привести к колебаниям валютного курса. Кроме того, ограничения могут быть установлены для поддержания стабильности платежного баланса РФ. Обычно, если обстоятельства, вызвавшие ограничение, устранены, контролирующие органы разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовым учреждениям установлены требования, касающиеся оформления документов для валютных сделок. Согласно Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, обязательна идентификация персоны, продающей или покупающей иностранную валюту, и эта информация должна быть внесена в документы, оформляемые при совершении валютных сделок.

Оплата услуг иностранных контрагентов является одной из наиболее распространенных сделок, осуществляемых юридическими лицами-резидентами. В соответствии с российским законодательством, на объемы средств, выводимых за рубеж при осуществлении покупки товаров или услуг, ограничений не установлено. Однако российские компании, совершающие сделки в валюте с иностранными партнерами, обязаны соблюдать определенные требования, установленные Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года №181-И.

Согласно новой инструкции, пакет документов, которые необходимо представлять в банк для валютного контроля, был изменен. При сумме контракта более трех млн рублей (или эквивалентной сумме в валюте) он должен быть ставить на учет. Если сумма контракта меньше трех млн, но превышает 200 000 рублей, то необходимо предоставить дополнительные документы по сделке. Если же сумма не превышает 200 000 рублей, ставить контракт на учет и предоставлять дополнительные документы не нужно.

Справка о валютных операциях больше не требуется для крупных валютных перечислений, которые осуществляются в размере свыше 100 000 долларов. Организация должна оформить лишь справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно подавать в банк вместе со справкой, а их список определяется особенностями проведения операции.

Распоряжение о списании средств также подается вместе с уникальным номером контракта, полученным при постановке контракта на учет.

В основном, документы по валютной сделке компания оформляет самостоятельно. Однако, если банк является агентом валютного контроля, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк. Для этого, необходимо направить в банк пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

Особенности учета валютных операций

Правила валютных расчетов и учета таких операций подробно описаны в законодательстве РФ. Главными документами на эту тему являются Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции должны быть зарегистрированы одновременно в рублях по курсу Центробанка и в соответствующей иностранной валюте. Обычно в отчетах все суммы валютных операций указываются в рублях, а валютные суммы - как дополнительная информация. В первичных документах суммы отображаются как в рублях, так и в валюте. Дата, когда была выполнена операция, является ключевой информацией для правильного учета валютных операций. Валютный курс на эту дату используется для приведения валюты к рублю.

Для суммирования информации о валютных денежных потоках на счете любого резидента в бухгалтерском учете используется счет 52. Он используется для всех операций с валютой. Компании могут открывать дополнительные подсчеты для российских кредитных учреждений и счетов в зарубежных банках (подсчеты 52-1 и 52-2).

Чтобы правильно проводить расчеты в иностранной валюте, необходимо не только хорошо знать законодательство России, но и иметь опыт оформления соответствующих документов. Помощь законопослушного банка поможет избежать ошибок и экономических потерь.

Фото: freepik.com